Dr. jur. Alex Janzen

Rechts­an­walt
Fach­an­walt für Steu­er­recht
Fach­an­walt für Bank- und Kapi­tal­markt­recht

Steuern Sie Ihr Schiff in den sicheren Hafen des Rechts



Ver­tre­tung vor Behör­den /Gerichten:

Nach­erklä­rung von Ein­künf­ten an das Finanz­amt

Anfech­tung von Ein­kom­men­steu­er­be­schei­den im Ein­spruchs­ver­fah­ren (§§ 347 ff. AO) und im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­rich­ten

Anfech­tung bestands­kräf­ti­ger Steu­er­be­schei­de nach §§ 172 – 177 AO
Anfech­tung von Steu­er­be­schei­den unter dem Vor­be­halt der Nach­prü­fung nach § 164 Abs. 2 AO und vor­läu­fi­gen Steu­er­be­schei­den nach §§ 165 Abs. 2 AO

Anfech­tung von Ein­kom­men­steu­er-Vor­aus­zah­lungs­be­schei­den

Einst­wei­li­ger Rechts­schutz
– durch das Finanz­amt
– durch das Finanz­ge­richt


Abwehr von Voll­stre­ckungs­maß­nah­men des Finanz­amts

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Steu­er­pflicht
– Unbe­schränk­te / beschränk­te Steu­er­pflicht
– Ver­mei­dung der Dop­pel­be­steue­rung bei aus­län­di­schen Ein­künf­ten
– Steu­er­be­frei­un­gen

Ver­lust­ab­zug (§ 10d EStG)

Ein­künf­te aus Kapi­tal­ver­mö­gen (§ 20 EStG)
– Teil­ein­künf­te­ver­fah­ren
– Abgel­tungs­teu­er
– Besteue­rung von Erträ­gen aus Betei­li­gun­gen an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Optio­nen bei Wer­bungs­kos­ten­ab­zug
– Ver­äu­ße­rung von Antei­len an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Berück­sich­ti­gung von Ver­lus­ten aus Anteils­ver­äu­ße­run­gen

– Besteue­rung von Finanz­pro­duk­ten / Finanz­in­no­va­tio­nen
– Beson­der­hei­ten bei aus­län­di­schen Anteils­eig­nern


Ein­künf­te aus Gewer­be­be­trieb (§ 15 bis 17 EStG)
- Besteue­rung von Ein­zel­un­ter­neh­men
– Besteue­rung von Mit­un­ter­neh­mer­schaf­ten

- Berück­sich­ti­gung von Zins­auf­wen­dun­gen (insb. Zins­schran­ken­re­ge­lung)
– Optio­nen bei nicht ent­nom­me­nen Gewin­nen (The­sau­rie­rungs­be­güns­ti­gung)
– Ein­la­ge / Über­tra­gung von Wirt­schafts­gü­tern

Ein­künf­te aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung (§ 21 EStG)
– Abzug von Finan­zie­rungs­kos­ten
– Abgren­zung Eigen­auf­wand – Dritt­auf­wand
- Abgren­zung Her­stel­lungs­kos­ten – Anschaf­fungs­kos­ten – Erhal­tungs­auf­wand
– Nach­träg­li­che Anschaf­fungs­kos­ten / Her­stel­lungs­kos­ten
– Besteue­rung bei Nieß­brauch an Grund­stü­cken
- Teil­ent­gelt­li­che Ver­mie­tung an (nahe) Ange­hö­ri­ge
– Gegen­sei­ti­ge Ver­mie­tung bei Ange­hö­ri­gen
– Wer­bungs­kos­ten bei Umwid­mung betrieb­li­cher Dar­le­hen
- Nach­träg­li­che Wer­bungs­kos­ten

Ein­künf­te aus selb­stän­di­ger Arbeit (§ 18 EStG)
– Beson­der­hei­ten bei sog. kata­lo­g­ähn­li­chen Beru­fen

Pri­va­te Ver­äu­ße­rungs­ge­schäf­te (§ 23 EStG)
– Ver­äu­ße­rung von Immo­bi­li­en

Zuschlags­steu­ern zur Ein­kom­men­steu­er
- Tei­ler­lass / Min­de­rung von Kir­chen­steu­er

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Anfech­tung von Umsatz­steu­er­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Ein­spruchs­ver­fah­ren vor Finanz­amt
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­richt

etc.

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Reform der Mehr­wert­steu­er in der EU

Umsatz­steu­er bei E‑Commerce
– Umsatz­steu­er­haf­tung von Betrei­bern elek­tro­ni­scher Markt­plät­ze
– Beson­de­re Pflich­ten von Betrei­bern elek­tro­ni­scher Markt­plät­ze


Steu­er­ba­re Leis­tun­gen
– Lie­fe­run­gen / sons­ti­ge Leis­tun­gen / inner­ge­mein­schaft­li­cher Erwerb

Steu­er­be­frei­un­gen
– mit Vor­steu­er­ab­zug
– ohne Vor­steu­er­ab­zug
– Opti­on zur Steu­er­pflicht mit Vor­steu­er­ab­zug


Son­der­fäl­le Lie­fe­rung
– Ver­sand­han­del
– Restau­ra­ti­ons­leis­tun­gen
– unent­gelt­li­che Lie­fe­run­gen / sons­ti­ge Leis­tun­gen
– Lie­fe­rung von Gas / Elek­tri­zi­tät / Wär­me / Käl­te
– beweg­te Lie­fe­rung
– ruhen­de Lie­fe­rung
– Rei­hen­ge­schäft


Umsatz­steu­er bei Lie­fe­run­gen / Erwerb neu­er Fahr­zeu­ge in der EU

Vor­steu­er­ab­zug
– Vor­aus­set­zun­gen
– Vor­steu­er­aus­schlüs­se
– Ein­schrän­kun­gen bei Lie­fe­rung neu­er Fahr­zeu­ge in der EU
– Vor­steu­er­be­rich­ti­gung

Beson­der­hei­ten bei Umkehr der Steu­er­schuld­ner­schaft (§ 13b UStG)

Rech­nungs­an­for­de­run­gen
– Pflicht­an­ga­ben
– Auf­be­wah­rungs­pflich­ten
– Rech­nungs­be­rich­ti­gung


Umsatz­steu­er­li­che Organ­schaft

Beson­der­hei­ten des Besteue­rungs­ver­fah­rens
– zusam­men­fas­sen­de Mel­dung bei EU-Lie­fe­run­gen (§ 18a UStG)
– geson­der­te Erklä­run­gen / Auf­zeich­nungs­pflich­ten bei EU-Leis­tun­gen (§ 18b UStG)

– Mel­de­pflicht bei Lie­fe­rung neu­er Fahr­zeu­ge (§ 18c UStG)
– Vor­steu­er­ver­gü­tung in ande­ren EU-Mit­glied­staa­ten (§ 18d UStG)
– beson­de­res Besteue­rungs­ver­fah­ren (§ 18h UStG)

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Erstel­len von Erb­schaft­steu­er-Erklä­run­gen
Erstel­len von Schen­kungsteu­er-Erklä­run­gen
Antrag auf Besteue­rung nach § 6 Abs. 2 Satz 1 ErbStG (Nach­erb­fall)

Anfech­tung von Fest­stel­lungs­be­schei­den
Anfech­tung von Erb­schaft­steu­er­be­schei­den
Anfech­tung von Schen­kungsteu­er­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Ein­spruchs­ver­fah­ren vor Finanz­amt
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­richt


Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Ent­wurf neu­er Erb­schaft­steu­er-Richt­li­ni­en (Erb­StR 2019)

Steu­er­pflicht Erb­schaft­steu­er / Schen­kungsteu­er
– Erwer­be von Todes wegen (Erb­fäl­le, Ver­mächt­nis­se, Pflicht­tei­le etc.)
– Schen­kun­gen
– Zweck­zu­wen­dun­gen

– Beson­der­hei­ten bei der Vor- und Nach­erb­schaft

Wert­ermitt­lung der Berei­che­rung im Erb­schaft­steu­er­recht
– abzugs­fä­hi­ge / nicht abzugs­fä­hi­ge Belas­tun­gen / Ver­bind­lich­kei­ten
– Bewer­tung Grund­be­sitz
– Bewer­tung Betriebs­ver­mö­gen

– Bewer­tung Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten
– Bewer­tung Antei­le an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten

– Bewer­tung Akti­en / Wert­pa­pie­re / Invest­ment­zer­ti­fi­ka­te
– Bewer­tung Ren­ten / wie­der­keh­ren­de Leis­tun­gen
– Beson­der­hei­ten bei Ver­mö­gen im Aus­land
– Steu­er­be­frei­un­gen, ins­be­son­de­re bei Betriebs­ver­mö­gen

Aus­gleich des Zuge­winns zwi­schen Ehe­gat­ten im Erb­schaft­steu­er­recht

Mehr­fa­cher Erwerb des­sel­ben Ver­mö­gens

Erlö­schen der Erb­schaft- und Schen­kungsteu­er in beson­de­ren Fäl­len

Beson­der­hei­ten Schen­kungsteu­er­recht
– Mit­tel­ba­re Grund­stücks­schen­kun­gen
– Gemisch­te Schen­kun­gen
– Schen­kun­gen unter Dul­dungs­auf­la­ge
– Schen­kungsteu­er bei ver­deck­ten Gewinn­aus­schüt­tun­gen
– Schen­kungsteu­er bei dis­quo­ta­len Ein­la­gen in Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten


Inter­na­tio­na­les Erb­schaft­steu­er­recht
– Ver­mei­dung der Dop­pel­be­steue­rung bei Ver­mö­gen im Aus­land
– Dop­pel­be­steue­rungs­ab­kom­men auf dem Gebiet der Erb­schaft­steu­er
– Anrech­nung aus­län­di­scher Erb­schaft­steu­er