Erkennt das Finanz­amt Ihre Aus­ga­ben / Vor­steu­er / Buch­füh­rung / Kas­sen­füh­rung etc. nicht an?

Füh­ren Sie oder Ihr Bera­ter Dis­kus­sio­nen mit dem Finanz­amt, ohne das Ihre Aus­ga­ben / Vor­steu­er / Buch­füh­rung / Kas­sen­füh­rung etc. aner­kannt wer­den?

Sie haben Steu­er­be­schei­de erhal­ten und suchen einen erfah­re­nen Ver­fah­rens­be­voll­mäch­tig­ten, der Sie im Ein­spruchs­ver­fah­ren ver­tre­ten soll?

Rufen Sie mich an!

Ich kann Ihnen als Dok­tor der Rechts­wis­sen­schaf­ten, pro­mo­viert im Steu­er­recht, und erfah­re­ner Fach­an­walt für Steu­er­recht helfen! 

Sie haben das Ein­spruchs­ver­fah­ren hin­ter sich und über­le­gen, ob Sie die Ein­spruchs­ent­schei­dung vor dem Finanz­ge­richt über­prü­fen las­sen sol­len?

Oder haben Sie bereits ein Kla­ge­ver­fah­ren vor einem Finanz­ge­richt abge­schlos­sen und möch­ten Erfolgs­aus­sich­ten einer Revi­si­on oder einer Nicht­zu­las­sungs­be­schwer­de gegen das Urteil des Finanz­ge­richts über­prü­fen?

Womög­lich hal­ten Sie gar das Revi­si­ons-Urteil oder den Beschluss des Bun­des­fi­nanz­ho­fes, mit dem Ihre Nicht­zu­las­sungs­be­schwer­de abge­wie­sen wor­den ist, in der Hand, und fra­gen sich, ob in Ihrem Fall wei­te­re Rechts­schutz­mög­lich­kei­ten in Fra­ge kom­men?

Rufen Sie mich an!

Ich kann Ihnen mit mei­ner Erfah­rung und mit mei­nem Fach­wis­sen helfen! 

Ver­tre­tung vor Behör­den /Gerichten:

Nach­erklä­rung von Ein­künf­ten an das Finanz­amt

Anfech­tung von Ein­kom­men­steu­er­be­schei­den im Ein­spruchs­ver­fah­ren (§§ 347 ff. AO) und im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­rich­ten

Anfech­tung bestands­kräf­ti­ger Steu­er­be­schei­de nach §§ 172 – 177 AO
Anfech­tung von Steu­er­be­schei­den unter dem Vor­be­halt der Nach­prü­fung nach § 164 Abs. 2 AO und vor­läu­fi­gen Steu­er­be­schei­den nach §§ 165 Abs. 2 AO

Anfech­tung von Ein­kom­men­steu­er-Vor­aus­zah­lungs­be­schei­den

Einst­wei­li­ger Rechts­schutz
– durch das Finanz­amt
– durch das Finanz­ge­richt

Abwehr von Voll­stre­ckungs­maß­nah­men des Finanz­amts

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Steu­er­pflicht
– Unbe­schränk­te / beschränk­te Steu­er­pflicht
– Ver­mei­dung der Dop­pel­be­steue­rung bei aus­län­di­schen Ein­künf­ten
– Steu­er­be­frei­un­gen

Ver­lust­ab­zug (§ 10d EStG)

Ein­künf­te aus Kapi­tal­ver­mö­gen (§ 20 EStG)
– Teil­ein­künf­te­ver­fah­ren
– Abgel­tungs­teu­er
– Besteue­rung von Erträ­gen aus Betei­li­gun­gen an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Optio­nen bei Wer­bungs­kos­ten­ab­zug
– Ver­äu­ße­rung von Antei­len an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Berück­sich­ti­gung von Ver­lus­ten aus Anteils­ver­äu­ße­run­gen
– Besteue­rung von Finanz­pro­duk­ten / Finanz­in­no­va­tio­nen
– Beson­der­hei­ten bei aus­län­di­schen Anteils­eig­nern

Ein­künf­te aus Gewer­be­be­trieb (§ 15 bis 17 EStG)
- Besteue­rung von Ein­zel­un­ter­neh­men
– Besteue­rung von Mit­un­ter­neh­mer­schaf­ten
- Berück­sich­ti­gung von Zins­auf­wen­dun­gen (insb. Zins­schran­ken­re­ge­lung)
– Optio­nen bei nicht ent­nom­me­nen Gewin­nen (The­sau­rie­rungs­be­güns­ti­gung)
– Ein­la­ge / Über­tra­gung von Wirt­schafts­gü­tern

Ein­künf­te aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung (§ 21 EStG)
– Abzug von Finan­zie­rungs­kos­ten
– Abgren­zung Eigen­auf­wand – Dritt­auf­wand
- Abgren­zung Her­stel­lungs­kos­ten – Anschaf­fungs­kos­ten – Erhal­tungs­auf­wand
– Nach­träg­li­che Anschaf­fungs­kos­ten / Her­stel­lungs­kos­ten
– Besteue­rung bei Nieß­brauch an Grund­stü­cken
- Teil­ent­gelt­li­che Ver­mie­tung an (nahe) Ange­hö­ri­ge
– Gegen­sei­ti­ge Ver­mie­tung bei Ange­hö­ri­gen
– Wer­bungs­kos­ten bei Umwid­mung betrieb­li­cher Dar­le­hen
- Nach­träg­li­che Wer­bungs­kos­ten

Ein­künf­te aus selb­stän­di­ger Arbeit (§ 18 EStG)
– Beson­der­hei­ten bei sog. kata­lo­g­ähn­li­chen Beru­fen

Pri­va­te Ver­äu­ße­rungs­ge­schäf­te (§ 23 EStG)
– Ver­äu­ße­rung von Immo­bi­li­en

Zuschlags­steu­ern zur Ein­kom­men­steu­er
- Tei­ler­lass / Min­de­rung von Kir­chen­steu­er

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Anfech­tung von Kör­per­schaft­steu­er­be­schei­den
Anfech­tung von Kör­per­schaft­steu­er-Vor­aus­zah­lungs­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Ein­spruchs­ver­fah­ren vor Finanz­amt
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­richt

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Per­sön­li­che Steu­er­pflicht
– unbe­schränk­te / beschränk­te Steu­er­pflicht
– Steu­er­be­frei­un­gen, ins­be­son­de­re bei Finanz­un­ter­neh­men
– Steu­er­be­frei­un­gen bei Betei­li­gung an aus­län­di­schen Kör­per­schaf­ten

Sach­li­che Steu­er­pflicht
– ver­deck­te Gewinn­aus­schüt­tun­gen
– Ein­la­gen (offen / ver­deckt) in Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Zins­schran­ken­re­ge­lung

Beschrän­kung / Ent­fal­len des Ver­lust­ab­zu­ges bei Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten

Beson­de­re Pro­blem­fel­der
– Kör­per­schaft­steu­er­li­che Organ­schaft
– Liqui­da­ti­ons­be­steue­rung bei Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– For­de­rungs­ver­zicht (ggf. gegen Bes­se­rungs­schein) durch Gesell­schaf­ter
– Pen­si­ons­zu­sa­gen an Geschäfts­füh­rer von Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Pen­si­ons­ver­zicht durch Gesell­schaf­ter-Geschäfts­füh­rer
– Kfz-Nut­zung durch Gesell­schaf­ter-Geschäfts­füh­rer

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Anfech­tung von Gewer­be­steu­er­mess­be­schei­den
Anfech­tung von Fest­stel­lungs­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Ein­spruchs­ver­fah­ren vor Finanz­amt
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­richt

Anfech­tung von Gewer­be­steu­er­be­schei­den
Anfech­tung von Gewer­be­steu­er-Vor­aus­zah­lungs­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Wider­spruchs­ver­fah­ren vor Gemein­de
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Ver­wal­tungs­ge­richt
etc.

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Sys­tem der Gewer­be­steu­er
Gewer­be­steu­er­pflicht
Anrech­nung der Gewer­be­steu­er auf Ein­kom­men­steu­er
Beson­der­hei­ten bei der Ermitt­lung des Gewer­be­er­tra­ges

Gewer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nun­gen / Kür­zun­gen
– Ver­äu­ße­rung von Bete­li­gun­gen an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Ver­äu­ße­rung / Auf­ga­be von (Teil)-Betrieben / Mit­un­ter­neh­mer­an­tei­len
– Erwei­ter­te Kür­zun­gen bei Immo­bi­li­en­ver­mie­tun­gen
– Hin­zu­rech­nung von Zin­sen
– Miet- und Pacht­zah­lun­gen
– Zah­lun­gen für Lizen­zen

Berück­sich­ti­gung von Ver­lus­ten bei Gewer­be­steu­er
etc.

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Anfech­tung von Umsatz­steu­er­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Ein­spruchs­ver­fah­ren vor Finanz­amt
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­richt
etc.

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Reform der Mehr­wert­steu­er in der EU

Umsatz­steu­er bei E‑Commerce
– Umsatz­steu­er­haf­tung von Betrei­bern elek­tro­ni­scher Markt­plät­ze
– Beson­de­re Pflich­ten von Betrei­bern elek­tro­ni­scher Markt­plät­ze

Steu­er­ba­re Leis­tun­gen
– Lie­fe­run­gen / sons­ti­ge Leis­tun­gen / inner­ge­mein­schaft­li­cher Erwerb

Steu­er­be­frei­un­gen
– mit Vor­steu­er­ab­zug
– ohne Vor­steu­er­ab­zug
– Opti­on zur Steu­er­pflicht mit Vor­steu­er­ab­zug

Son­der­fäl­le Lie­fe­rung
– Ver­sand­han­del
– Restau­ra­ti­ons­leis­tun­gen
– unent­gelt­li­che Lie­fe­run­gen / sons­ti­ge Leis­tun­gen
– Lie­fe­rung von Gas / Elek­tri­zi­tät / Wär­me / Käl­te
– beweg­te Lie­fe­rung
– ruhen­de Lie­fe­rung
– Rei­hen­ge­schäft

Umsatz­steu­er bei Lie­fe­run­gen / Erwerb neu­er Fahr­zeu­ge in der EU

Vor­steu­er­ab­zug
– Vor­aus­set­zun­gen
– Vor­steu­er­aus­schlüs­se
– Ein­schrän­kun­gen bei Lie­fe­rung neu­er Fahr­zeu­ge in der EU
– Vor­steu­er­be­rich­ti­gung

Beson­der­hei­ten bei Umkehr der Steu­er­schuld­ner­schaft (§ 13b UStG)

Rech­nungs­an­for­de­run­gen
– Pflicht­an­ga­ben
– Auf­be­wah­rungs­pflich­ten
– Rech­nungs­be­rich­ti­gung

Umsatz­steu­er­li­che Organ­schaft

Beson­der­hei­ten des Besteue­rungs­ver­fah­rens
– zusam­men­fas­sen­de Mel­dung bei EU-Lie­fe­run­gen (§ 18a UStG)
– geson­der­te Erklä­run­gen / Auf­zeich­nungs­pflich­ten bei EU-Leis­tun­gen (§ 18b UStG)
– Mel­de­pflicht bei Lie­fe­rung neu­er Fahr­zeu­ge (§ 18c UStG)
– Vor­steu­er­ver­gü­tung in ande­ren EU-Mit­glied­staa­ten (§ 18d UStG)
– beson­de­res Besteue­rungs­ver­fah­ren (§ 18h UStG)

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Erstel­len von Erb­schaft­steu­er-Erklä­run­gen
Erstel­len von Schen­kungsteu­er-Erklä­run­gen
Antrag auf Besteue­rung nach § 6 Abs. 2 Satz 1 ErbStG (Nach­erbfall)

Anfech­tung von Fest­stel­lungs­be­schei­den
Anfech­tung von Erb­schaft­steu­er­be­schei­den
Anfech­tung von Schen­kungsteu­er­be­schei­den
– Ver­tre­tung im Ein­spruchs­ver­fah­ren vor Finanz­amt
– Ver­tre­tung im Kla­ge­ver­fah­ren vor Finanz­ge­richt

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Ent­wurf neu­er Erb­schaft­steu­er-Richt­li­ni­en (Erb­StR 2019)

Steu­er­pflicht Erb­schaft­steu­er / Schen­kungsteu­er
– Erwer­be von Todes wegen (Erb­fäl­le, Ver­mächt­nis­se, Pflicht­tei­le etc.)
– Schen­kun­gen
– Zweck­zu­wen­dun­gen
– Beson­der­hei­ten bei der Vor- und Nach­erb­schaft

Wert­ermitt­lung der Berei­che­rung im Erb­schaft­steu­er­recht
– abzugs­fä­hi­ge / nicht abzugs­fä­hi­ge Belas­tun­gen / Ver­bind­lich­kei­ten
– Bewer­tung Grund­be­sitz
– Bewer­tung Betriebs­ver­mö­gen
– Bewer­tung Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten
– Bewer­tung Antei­le an Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten
– Bewer­tung Akti­en / Wert­pa­pie­re / Invest­ment­zer­ti­fi­ka­te
– Bewer­tung Ren­ten / wie­der­keh­ren­de Leis­tun­gen
– Beson­der­hei­ten bei Ver­mö­gen im Aus­land
– Steu­er­be­frei­un­gen, ins­be­son­de­re bei Betriebs­ver­mö­gen

Aus­gleich des Zuge­winns zwi­schen Ehe­gat­ten im Erb­schaft­steu­er­recht

Mehr­fa­cher Erwerb des­sel­ben Ver­mö­gens

Erlö­schen der Erb­schaft- und Schen­kungsteu­er in beson­de­ren Fäl­len

Beson­der­hei­ten Schen­kungsteu­er­recht
– Mit­tel­ba­re Grund­stücks­schen­kun­gen
– Gemisch­te Schen­kun­gen
– Schen­kun­gen unter Dul­dungs­auf­la­ge
– Schen­kungsteu­er bei ver­deck­ten Gewinn­aus­schüt­tun­gen
– Schen­kungsteu­er bei dis­quo­ta­len Ein­la­gen in Kapi­tal­ge­sell­schaf­ten

Inter­na­tio­na­les Erb­schaft­steu­er­recht
– Ver­mei­dung der Dop­pel­be­steue­rung bei Ver­mö­gen im Aus­land
– Dop­pel­be­steue­rungs­ab­kom­men auf dem Gebiet der Erb­schaft­steu­er
– Anrech­nung aus­län­di­scher Erb­schaft­steu­er

Ver­tre­tung vor Behör­den / Gerich­ten:

Anzei­ge eines steu­er­pflich­ti­gen Vor­gangs an das Finanz­amt (§§ 19, 20 GrEStG)

Antrag an das Finanz­amt
- auf die Nicht­fest­set­zung der Grund­er­werb­steu­er / Auf­he­bung der Steu­er­fest-set­zung nach § 16 Abs. 1, 2 GrEStG
- auf die Her­ab­set­zung der Grund­er­werb­steu­er / Ände­rung der Steu­er­fest­set­zung nach § 16 Abs. 3 GrEStG

Anfech­tung von Grund­er­werb­steu­er­be­schei­den
Anfech­tung von Fest­stel­lungs­be­schei­den (§ 17 Abs. 2 bis 3a GrEStG)

Eini­ge Bera­tungs­fel­der:

Sys­tem der Grund­er­werb­steu­er

Aktu­el­le Reform­be­stre­bun­gen (ange­peil­te Ände­run­gen bei sog. Share Deals)
Share Deals bei Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten

Grund­er­werb­steu­er bei Umstruk­tu­rie­run­gen im Kon­zern
Steu­er­pflich­ti­ge Über­tra­gun­gen / Rechts­ge­schäf­te

Steu­er­be­frei­un­gen
etc.

Dr. jur. Alex Jan­zen
Rechts­an­walt
Fach­an­walt für Steu­er­recht
Fach­an­walt für Bank- und Kapi­tal­markt­recht

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